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最新最全!89项“双创”税收优惠政策指引,收藏

发布时间:2019-11-03 04:45编辑:东森彩票注册浏览(78)

    本报讯12月28日,省政府出台我省大力推进大众创业万众创新的实施方案,通过全方位的政策支持,完善服务模式,优化体制机制,培育创新文化,激发全社会创新创业的热情,力争到2020年,全省创新创业政策环境、制度环境和公共服务体系更加健全,各类市场主体创业创新活力得到有效释放,创新创业主体从小众向大众转变,创新创业载体从重点布局向全面建设转变,初步实现以创新支持创业、创业带动就业的良性互动发展。

    2019年6月,《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》最新特别推出。

    丨来源:中国税务报微信

    允许全日制在校学生休学;允许和鼓励高校、科研院所等事业单位和国有企业专业技术人员在职,其收入归个人所有;培育、支持符合条件的企业上市……12月29日,记者从省政府获悉,《山西省大力推进大众万众创新的实施方案》出台,多项新政,旨在激发山西创新活力。

    创新创业载体有特色

    ——在促进创业就业方面,小型微利企业所得税减半征税范围已由年应纳税所得额30万元以下逐步扩大到300万元以下,增值税起征点已从月销售额3万元提高到10万元,高校毕业生、退役军人等重点群体创业就业政策已“提标扩围”,并将建档立卡贫困人口纳入了政策范围。

    为方便纳税人及时了解掌握税收优惠政策,更好发挥税收助力大众创业、万众创新的税收作用,税务总局于2017年4月发布了《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》,受到广大纳税人普遍欢迎。党中央、国务院持续加大对创新创业的支持力度,新推出一系列税收优惠政策。税务总局在认真抓好落实的同时,及时跟进梳理,形成了最新《指引》,在2019年6月全国“双创”活动周举办期间特别推出。

    1 该怎么创

    我省将培育各类众创空间,比如,引导和支持省属大型企业利用现有国家及省级技术中心、国家及省重点实验室等各类创新平台,投资并购小微企业,创建具有山西特色的服务平台,面向企业内部和外部创业者提供资金、技术和服务支撑。按照科研开发、军工成果转化和产业化分类建立动态调整的军民融合产业重点项目库,实施一批重大军民结合产业化项目,促进军民创新资源融合,推动我省民用重点实验室、技术中心向军工企业开放,国防科技工业重点实验室、重大试验设施向相关民用领域开放。2015年底前,我省将建设1个集创业孵化、创业园区、创业服务、创业培训和创业实训等功能于一体的省级创新创业示范基地,每个设区市建设1个综合性创业示范基地。2016年6月底前,创业型城市创建县各建设1个创业孵化示范基地和创业示范园区。省级每年认定10个创业孵化示范基地和创业示范园区,并根据入驻实体个数、创业孵化成功率、促进就业人数、实现经济价值等从省级创业资金中给予200万元-300万元的一次性补助,补助资金主要用于为入驻企业提供就业创业服务、房租减免及基地和园区管理运行经费,不得用于人员经费和基本建设支出。

    ——在鼓励科技创新方面,一是为进一步促进创新主体孵化,科技企业孵化器和大学科技园免征增值税、房产税、城镇土地使用税政策享受主体已扩展到省级孵化器、大学科技园和国家备案的众创空间;创业投资企业和天使投资个人所得税政策已推广到全国实施。二是为进一步促进创业资金聚合,金融机构向小微企业、个体工商户贷款利息免征增值税的单户授信额度,已由10万元扩大到1000万元;金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税。三是为进一步促进创新人才集聚,对职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税。四是为进一步促进创新能力提升,研发费用加计扣除力度逐步加大,企业委托境外发生的研发费用纳入加计扣除范围,所有企业的研发费用加计扣除比例均由50%提高至75%,固定资产加速折旧政策已推广到所有制造业领域。五是为进一步促进创新产业发展,软件和集成电路企业所得税优惠政策适用条件进一步放宽。

    《指引》归集了截至2019年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续推出的89项税收优惠政策措施,覆盖企业从初创到发展的整个生命周期。其中,2013年以来出台的税收优惠有78项。

    构建特色载体着力培育各类众创空间

    创新创业主体需激活

    小微企业税收优惠

    《指引》延续了2017年的体例,结构上分为引言、优惠事项汇编和政策文件汇编目录。每个优惠事项分为享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据。优惠事项汇编继续按照三个阶段对企业初创期、成长期和成熟期适用的税收优惠政策进行分类整理,在内容上展示了支持创业创新的税收优惠政策最新成果:

    、创新怎么创?构建各具特色的载体是首要任务。未来,我省将着力培育各类众创空间,将会综合运用购买服务、资金补助、业务奖励等方式,大力扶持发展咖啡、创客空间、创新工场等灵活多样的新型孵化平台。通过建设发展化、专业化、集成化、网络化众创空间型园区,为者提供咨询、项目推介、指导、融资服务、补贴发放等“一站式”服务。

    为了提高科技人员创业创新积极性,我省将允许和鼓励高校、科研院所和国有企业专业技术人员在完成本单位安排的各项工作任务前提下在职创业,其收入归个人所有。对高校、科研院所等事业单位专业技术人员离岗创业的,经原单位同意,可在3年内保留人事关系,与原单位其他在岗人员同等享有参加职称评聘、岗位等级晋升和社会保险等方面的权利。完善职务发明制度,高等院校、科研院所和国有企业转让和转化职务发明成果所得净收益,可按至少50%的比例划归参与研发与转化的科技人员及其团队拥有;创办企业并以专利技术或科技成果出资入股的,作价金额最高可达公司注册资本的70%。同时,引导大学生为主的青年创业创新,并吸引海外高层次人才来晋创业创新。对来晋工作的符合我省规定条件的海外高层次人才,给予一定数额的创业资金资助,统筹解决好其配偶就业、子女入学、医疗、住房、社会保障等问题,为其创新创业提供良好的生活环境。鼓励农村劳动力创业创新,培育一批现代青年农场主,鼓励返乡农民工发展农民合作社、家庭农场等新型农业经营主体。支持电子商务创业带动就业。

    1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税;

    东森彩票注册,——在促进创业就业方面,小型微利企业所得税减半征税范围已由年应纳税所得额30万元以下逐步扩大到300万元以下,增值税起征点已从月销售额3万元提高到10万元,高校毕业生、退役军人等重点群体创业就业政策已“提标扩围”,并将建档立卡贫困人口纳入了政策范围。

    有想法,没资金,使得很多人梦想难以实现。未来,我省将加快以降低成本为重要内容的场所建设,不断增加小微企业载体空间和补贴面积,积极盘活闲置商业用地、工业厂房、企业库房等低成本载体资源,为企业个人房屋租赁提供便利,为闲置房屋融资提供条件。

    创业创新政策给优惠

    2.小型微利企业减免企业所得税;

    ——在鼓励科技创新方面,一是为进一步促进创新主体孵化,科技企业孵化器和大学科技园免征增值税、房产税、城镇土地使用税政策享受主体已扩展到省级孵化器、大学科技园和国家备案的众创空间;创业投资企业和天使投资个人所得税政策已推广到全国实施。二是为进一步促进创业资金聚合,金融机构向小微企业、个体工商户贷款利息免征增值税的单户授信额度,已由10万元扩大到1000万元;金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税。三是为进一步促进创新人才集聚,对职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税。四是为进一步促进创新能力提升,研发费用加计扣除力度逐步加大,企业委托境外发生的研发费用纳入加计扣除范围,所有企业的研发费用加计扣除比例均由50%提高至75%,固定资产加速折旧政策已推广到所有制造业领域。五是为进一步促进创新产业发展,软件和集成电路企业所得税优惠政策适用条件进一步放宽。

    对于利用闲置的商业用房、工业厂房、企业库房、物流设施和家庭住所进行的,在办理房屋租赁、交易、抵押时,各级房地产管理部门都将开辟绿色通道。

    各级政府将通过强化财政资金引导,提高财政资金的受益面和覆盖率,统筹利用省级现有资金,研究制定加大创客空间、创新工场、小微企业创业基地等众创空间孵化机构的优惠政策。还将构建多元化金融服务体系。鼓励和支持银行提高针对创业创新企业的金融服务专业化水平,向创业创新企业提供结算、融资、理财、咨询等系统化的金融服务,加大创业创新企业信贷投放。对高校毕业生在高新技术领域实现自主创业的,贷款额度可提高到20万元。自2014年1月1日至2016年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税;对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额;对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。对符合税法规定条件的高校毕业生、登记失业人员等重点群体从事个体经营的,在3年内可按国家规定享受税收最高上浮限额减免等政策。对符合条件的创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可在以后纳税年度结转抵扣。

    3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”;

    《指引》可以在税务总局网站查询,广大纳税人可以对照《指引》,找到适合自身发展的税收优惠,充分享受政策红利。税务部门也将持续深化“放管服”改革,不断创新服务举措,确保“双创”优惠政策落地更便利更通畅。

    引导和支持省属大型企业利用现有国家及省级技术中心、国家及省重点实验室等各类创新平台,投资并购小微企业,创建具有山西特色的服务平台。

    重点群体创业就业税收优惠

    “大众创业 万众创新”税收优惠政策指引

    建立免费宽带、低价工位、免费开发工具和公共软件使用的新模式,探索众创空间运行的新机制。

    4.重点群体创业税收扣减;

    推进大众创业、万众创新,是发展的动力之源,也是富民之道、公平之计、强国之策,截至2019年6月,我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施,尤其是2013年以来,新出台了78项税收优惠,覆盖企业整个生命周期。

    2 准入环境

    5.吸纳重点群体就业税收扣减;

    探索试行更多证照合一登记模式

    6.退役士兵创业税收扣减;

    企业初创期税收优惠

    未来,我省将营造更为宽松便捷的准入环境。

    7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减;

    企业初创期,除了普惠式的税收优惠,重点行业的小微企业购置固定资产,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金。具体包括:

    继续落实国家商事制度改革统一部署,推进工商营业执照、组织机构代码和税务登记证“三证合一”“一照一码”登记制度改革实施工作。与此同时,还将鼓励和支持各地结合实际探索试行更多证照合一的登记模式。落实“先照后证”改革,推进全程电子化登记和电子营业执照应用,放宽主体住所登记条件,探索开展企业名称登记管理改革试点和企业简易注销试点,支持企业自主决定经营事项,推进企业注册自主商标。

    8.随军家属创业免征增值税;

    小微企业税收优惠

    3 不同人群

    9.随军家属创业免征个人所得税;

    1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税;

    鼓励在职 收入归个人所有

    10.安置随军家属就业的企业免征增值税;

    2.小型微利企业减免企业所得税;

    为提高科技人员创新积极性,我省将结合事业单位分类改革工作,将财政资金支持形成的不涉及国防、国家安全、国家利益、重大社会公共利益的科技成果的使用权、处置权和收益权,全下放给符合条件的承担单位。科技成果转移转化所得收入全部留归单位,纳入单位预算,实行统一管理,处置收入不上缴国库。

    11.军队转业干部创业免征增值税;

    3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”;

    加大科研人员股权激励力度,鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式,调动科研人员创新积极性。

    12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税;

    重点群体创业就业税收优惠

    允许和鼓励高校、科研院所和国有企业专业技术人员在完成各项工作任务前提下在职,其收入归个人所有。

    13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税;

    4.重点群体创业税收扣减;

    对高校、科研院所等事业单位专业技术人员离岗的,经原单位同意,可在3年内保留人事关系,与原单位其他在岗人员同等享有参加职称评聘、岗位等级晋升和社会保险等方面的权利。原单位应根据专业技术人员实际情况,与其签订或变更聘用合同,明确权利义务。

    14.残疾人创业免征增值税;

    5.吸纳重点群体就业税收扣减;

    高等院校、科研院所和国有企业转让和转化职务发明成果所得净收益,可按至少50%的比例划归参与研发与转化的科技人员及其团队拥有;创办企业并以专利技术或科技成果出资入股的,作价金额最高可达公司注册资本的70%。

    15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退;

    6.退役士兵创业税收扣减;

    如果有意愿 可保留学籍休学

    16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退;

    7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减;

    开展培训专项活动,使每一所学校和每一名有意愿的高校毕业生都能享受到政府补贴。

    17.残疾人就业减征个人所得税;

    8.随军家属创业免征增值税;

    鼓励有条件的高校建设基地,鼓励成功者、知名企业家、天使投资人等担任志愿导师,为创客提供免费辅导,形成创客、企业家、天使投资人、导师的互动对接机制。

    18.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除;

    9.随军家属创业免征个人所得税;

    建立健全弹性学制管理办法,放宽学生修业年限,允许保留学籍休学。

    19.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税;

    10.安置随军家属就业的企业免征增值税;

    对高校毕业生自主的,按规定落实场地租金补贴、小额担保贷款、税费减免等扶持。

    20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税;

    11.军队转业干部创业免征增值税;

    允许全日制在校学生休学,凡进入孵化基地或者园区的学生,其进入基地的时间可视为参加学习、实训、实践教育的时间,并按相关规定计入学分。

    21.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税;

    12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税;

    吸引海外高层次人才来晋创新。对来晋工作的符合我省规定条件的海外高层次人才,给予一定数额的资金资助,同时还将统筹解决其配偶就业、子女入学、医疗、住房、社会保障等问题。

    创业就业平台税收优惠

    13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税;

    鼓励劳动力创新。鼓励返乡工发展合作社、家庭农场等新型经营主体。

    22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税;

    14.残疾人创业免征增值税;

    支持电子商务带动就业。从事网络经工商登记注册或在网络平台实名注册的网络商户从业人员,享受相应扶持。

    23.国家级、省级科技企业孵化器免征房产税;

    15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退;

    4 倾斜

    24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税;

    16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退;

    培育支持符合条件的企业上市

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